XX國有企業(yè)審計工作總結(jié)通用4篇

國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文1

關鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部審計；問題；對策

一、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計的職能

目前我們國家的中小企業(yè)雖然大都規(guī)模較小，但是我國的中小企業(yè)數(shù)量卻很多，在國民經(jīng)濟占有的比重很大。截至目前為止，我國的中小企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境得到了有效的改善，但是，由于中小企業(yè)本身的原因，導致某些中小企業(yè)在發(fā)展的過程中遭遇了制約性問題。在這背景下，想要幫助中小企業(yè)更好的發(fā)展，除了要在稅收和財政方面給予幫助之外，引導中小企業(yè)提升內(nèi)部管理能力也十分重要。內(nèi)部審計的具體職能可以分為下面幾點：

首先，內(nèi)部審計可以對企業(yè)制定的計劃進行監(jiān)督，并且監(jiān)督所制定的計劃是否能夠有效的實施，同時也要監(jiān)督企業(yè)在運轉(zhuǎn)當中是否存在違法違紀的行為。第二，內(nèi)部審計工作可以對內(nèi)部的活動核工作進行有效控制，同時也可以對企業(yè)財務工作進行合理監(jiān)督，這樣才能找到企業(yè)管理中存在的弊病，例如銷售和采購等方面，從而對管理細節(jié)進行完善，對于企業(yè)內(nèi)部的相關部門進行約束。最后一點，內(nèi)部審計對企業(yè)整個的經(jīng)濟活動和工作進行有效參與，可以對企業(yè)的各項指標進行分析和整理，根據(jù)分析的結(jié)果對公司各個部門進行考價，最終得以改善，從而提升整個企業(yè)的工作效率。

二、我國的中小企業(yè)內(nèi)部審計工作存在問題

1.公司的核心管理人員對內(nèi)部審計工作不夠重視

總的來看，我們國家中小企業(yè)的整體規(guī)模都不是很大，所以企業(yè)的管理者可能同時負責很多的企業(yè)管理內(nèi)容。由于公司的高層沒有對內(nèi)部審計工作存在足夠的重視，這也就導致了我國許多中小企業(yè)沒有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，有些中小企業(yè)即使有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)也由于各種各樣的原因而沒有起到其應有的作用?？傮w來說，目前我國中小企業(yè)對于內(nèi)部審計重視程度已經(jīng)不能適應現(xiàn)代企業(yè)對于經(jīng)營管理的要求。

2.企業(yè)缺乏獨立進行審計的環(huán)境

我國中小企業(yè)規(guī)模都不是很大，人員結(jié)構(gòu)也不是特別合理，很多企業(yè)甚至會出現(xiàn)一人兼任多職的情況。這樣一來，就會出現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人還同時兼任其他部門負責人的情況，從而使得內(nèi)部審計的工作職能受到這方面的影響而無法完全發(fā)揮。另外一方面，由于中小企業(yè)規(guī)模都比較小，辦公空間不是特別大，導致內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員和其他部門的工作人員都在一間辦公室里，這樣難免會建立起部門員工之間的感情，從而使得內(nèi)審工作人員在內(nèi)部審計的過程中無法保持足夠的客觀態(tài)度。

3.內(nèi)部審計方法不合理

目前來看，我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門都是以審計企業(yè)內(nèi)部的財務報表為主，同時還負責審查企業(yè)的財務規(guī)章制度以及財務的報銷和審批等內(nèi)容。這些審計的內(nèi)容不但使得企業(yè)內(nèi)部的審計部門和財務部門工作職能互相混淆，同時也沒有對中小企業(yè)的經(jīng)濟效益進行應有的審計流程。如今的經(jīng)濟環(huán)境以及中小企業(yè)的生存環(huán)境都已經(jīng)和以往大大不同，對于企業(yè)經(jīng)濟效益的審查以及幫助企業(yè)規(guī)避所面臨的風險才是內(nèi)部審計的主要工作職能所在。

4.企業(yè)缺乏專業(yè)的審計人員

我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)出現(xiàn)很多審計部門與其他部門一人多職的情況，這樣一來也就無法保障中小企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)性。目前來看，大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的審計人員都沒有經(jīng)過專業(yè)的審計知識培訓，并且對于企業(yè)實際的經(jīng)營情況也不是特別了解。

三、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計問題出現(xiàn)的原因分析

1.企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理

目前我國中小企業(yè)的經(jīng)營模式也就決定了中小企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)形式。在某些規(guī)模較小的企業(yè)之中，很多情況下是由單個管理者來負責企業(yè)各個方面的事務。沒有一個科學完善的管理機制，各個部門以及工作人員的工作職責定位不清晰，沒有一個專門的監(jiān)督和檢查部門，這些因素也就導致了中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作出現(xiàn)了各種各樣的問題。

2.企業(yè)內(nèi)部審計工作受到管理結(jié)構(gòu)制約

雖然我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門的工作職責是對企業(yè)內(nèi)部進行審計工作并且為企業(yè)的經(jīng)營管理提供幫助。但是受限于企業(yè)的內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)問題，這也就使得大多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門都是由管理者直接進行管理的。內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員無論是薪金配置或者職位調(diào)整都是直接由企業(yè)的管理者來進行決定。這樣一來，內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員就會受到這種管理結(jié)構(gòu)的制約，在進行審計工作的時候就無法保證客觀性和獨立性，從而無法保證審計工作的準確程度，也無法為企業(yè)的經(jīng)營管理提供有效的幫助。

3.企業(yè)審計部門受到外部因素的影響

我國的外部審計發(fā)展迅速，整個社會對其非常的重視。但是國家審計機關有權(quán)審計約束那些已經(jīng)建立健全內(nèi)部審計制度的國有企業(yè)，卻對于一些不屬于國家審計法定范圍的單位缺乏內(nèi)部審計的相關要求。所以我國的中小企業(yè)也就沒有對于內(nèi)部審計要求的壓力，從而使得我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計得不到應有的重視。

四、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部審計的方法

1.加強核心管理層對內(nèi)部審計工作的重視

我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作是企業(yè)管理職能中非常重要的一個工作環(huán)節(jié)，為了使得我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計能夠發(fā)揮其應有的作用和效果，就要求中小企業(yè)內(nèi)部審計部門審計工作中必須保證客觀性和獨立性。企業(yè)的核心管理層在思想上就要對內(nèi)部審計工作做到高度的重視，并且要逐漸從態(tài)度上加以轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)由讓我來審，向我要來審的轉(zhuǎn)變。

2.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計范圍和方式

我國中小企業(yè)內(nèi)部審計部門不應該僅僅把工作職責定位在審計財務報表以及財務報銷等工作方面，應該把更多的精力放在對企業(yè)經(jīng)濟效益的審計以及企業(yè)的風險評估方面。內(nèi)部審計部門對于這類的審計工作要敢于嘗試，只有通過長時間的工作經(jīng)驗積累才能更好的促進審計工作的良好發(fā)展。

我國中小企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計技術(shù)方法方面也要積極的進行改革和學習，對于先進的技術(shù)方法要積極的學習和使用。在信息化技術(shù)基本普及的環(huán)境下，內(nèi)部審計人員應該在企業(yè)內(nèi)部建立一個功能更加強大的內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)以及相關的操作平臺，例如《審計之星》、《企業(yè)審計通》等，從而提升審計工作的效率和質(zhì)量，保證能為企業(yè)管理層提供及時的信息作為參考。

同時，在中小企業(yè)內(nèi)部審計部門進行工作的過程中，企業(yè)管理者要給予內(nèi)部審計部門足夠多的權(quán)利以及取消不必要的制約，把內(nèi)部審計部門定位成一個獨立的部門。這樣一來才能保證內(nèi)部審計部門的權(quán)威性，最大限度的發(fā)揮出審計部門的工作能力和效果。另外一方面，中小企業(yè)也要保證內(nèi)部審計部門對于管理層的審計作用，這需要中小企業(yè)的管理者給予很大的支持。同時，對于審計機構(gòu)出現(xiàn)的問題也要即使的匯報和總結(jié)，保證中小企業(yè)內(nèi)部審計工作的良性發(fā)展。

3.培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部審計人員

由于我國中小企業(yè)具有規(guī)模小，人員配置少的特點，所以對于內(nèi)部審計工作人員的能力要求相對來說要更高一些。這就要求中小企業(yè)要積極的培養(yǎng)和招募一些具有各方面綜合能力的內(nèi)部審計工作人員，在工作中要注重對于審計工作人員的技能培養(yǎng)和理論知識培訓，使得這些工作人員更多的具備企業(yè)管理、財務以及法律法規(guī)等方面的知識和能力，從而可以更加勝任審計方面的工作，也才能更加適合當今中小企業(yè)的發(fā)展需求。

4.完善中小企業(yè)內(nèi)部審計工作的相關管理制度

首先，要把內(nèi)部審計建立在符合相關國家法律條文的基礎上進行實施，這也是對中小企業(yè)內(nèi)部審計制度進行完善的前提條件。在進行審計的過程中，要針對不同行業(yè)以及不同規(guī)模的企業(yè)的相關特點和實際情況，來具體的制定科學合理的相關內(nèi)部審計制度。同時也要保證內(nèi)部審計制度的合理化和規(guī)范化。利用制度來監(jiān)督和規(guī)范內(nèi)部審計工作人員的工作規(guī)程，從而在進行審計工作的時候保證工作的效率和質(zhì)量。同時也能依照法律來進行管束，對于保證內(nèi)部審計的質(zhì)量提供了有效的幫助和管理，大幅度地加快企業(yè)的改革和發(fā)展。其次，要對內(nèi)部審計的所有過程進行規(guī)范，從而在此基礎上對中小企業(yè)內(nèi)部審計的相關制度進行完善。把審計工作的計劃總結(jié)、審計的相關檔案、審計的質(zhì)量測評以及對于人員各個方面的管理都建立一個相關的管理制度。保證了各個環(huán)節(jié)之間可以建立合理并且有效的聯(lián)系，從而形成配合的效果，使之成為一個完整的中小企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)，保證中小企業(yè)的內(nèi)部審計系統(tǒng)可以在一個高效的工作環(huán)境中有效的提升內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。最后一點，我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作是企業(yè)管理職能中非常重要的一個工作環(huán)節(jié)，為了使我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計能夠發(fā)揮其應有的作用和效果，就必須保證中小企業(yè)內(nèi)部審計部門審計工作的客觀程度以及獨立的程度。

五、結(jié)束語

總的來說，我們國家中小企業(yè)內(nèi)部審計工作正處于速發(fā)展過程中，但在人員的專業(yè)性上還是企業(yè)結(jié)構(gòu)的合理配置和工作職能的定位上都存在著一些非常明顯的問題。這就需要開展相關的研究工作，能夠幫助完善我國中小企業(yè)內(nèi)部審計工作，使中小企業(yè)的審計工作能夠更好的發(fā)揮出它的作用和效果，更快、更好地促進我國的中小企業(yè)經(jīng)營管理工作的快速發(fā)展。

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國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文2

論文摘要：內(nèi)部審計是現(xiàn)代審計體系的重要組成部分。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步發(fā)展和完善，我國現(xiàn)有的內(nèi)部審計制度的一些弊端越來越明顯。該文通過對我國內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀及成因的分析，提出了加強我國企業(yè)內(nèi)部審計的具體措施。

1我國企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀及成因分析

內(nèi)部審計是現(xiàn)代審計體系的重要組成部分，是基于受托經(jīng)濟責任的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，是經(jīng)營管理分權(quán)制的產(chǎn)物。從近幾年來內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢看，其重點已由單純的財務審計，逐步向經(jīng)營決策審計、內(nèi)控制度審計、經(jīng)濟效益審計等領域拓展，在經(jīng)濟管理活動中發(fā)揮著日益重要的監(jiān)督和參謀作用。我國內(nèi)部審計近些年來已有了長足的進步,但依然存在許多不完善之處，主要表現(xiàn)在以下五個方面：免

1.1內(nèi)部審計定位偏差,作用難以發(fā)揮。

內(nèi)部審計定位的偏差主要表現(xiàn)為職能定位的偏差,其直接的影響是內(nèi)部審計范圍狹窄,發(fā)揮作用有限。有些企業(yè)對內(nèi)部審計的重要性認識不足，設立審計機構(gòu)是應主管部門要求；有些企業(yè)為了“上等級”、“裝門面”，致使內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設，不能發(fā)揮其應有的作用。有些企業(yè)片面地認為內(nèi)部審計機構(gòu)是代表所有者對其經(jīng)濟活動進行監(jiān)督控制，使得企業(yè)其他職能部門對內(nèi)部審計部門敬而遠之，談“審”色變，使內(nèi)部審計機構(gòu)無法發(fā)揮“好管家”、“好幫手”的作用。

1.2內(nèi)部審計機構(gòu)設置不健全,內(nèi)審監(jiān)督缺乏鋼性。

我國企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬關系大體有五種形式:一是隸屬于財會部門,受財務經(jīng)理的領導；二是隸屬于總經(jīng)理(總裁),受總經(jīng)理(總裁)領導；三是隸屬于監(jiān)事會,受監(jiān)事領導；四是隸屬于董事會,受董事會領導；五是在董事會下設審計委員會,內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于審計委員會,受審計委員會領導。其中以第二種形式居多,在這種形式下內(nèi)部審計的獨立性無法得到保證,審計范圍受到限制,審計過程及結(jié)果受重視程度的影響,內(nèi)部審計的作用得不到很好地發(fā)揮。

1.3內(nèi)部審計人員素質(zhì)參差不齊,審計質(zhì)量難以保證。人員老化、知識結(jié)構(gòu)單一、素質(zhì)偏低是當今內(nèi)審人員普遍存在的問題。原因有三點，其一，有些企業(yè)對內(nèi)部審計工作的重要性認識不夠，簡單設置內(nèi)部審計機構(gòu)，湊足內(nèi)審人員了事，不配備專門人才，也不重視在崗人員的培訓，致使內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)及業(yè)務素質(zhì)的停滯不前；其二，因為沒有足夠的重視，部分企業(yè)內(nèi)審人員待遇偏低，使一些綜合素質(zhì)較高的內(nèi)審人員轉(zhuǎn)崗；其三，由于內(nèi)審人員絕大部分是會計崗位轉(zhuǎn)過來的，而會計人員大腦中的以數(shù)量化、理性化為核心的思想又帶有僵硬的成分，不便于進行發(fā)散性思維，知識層面較單一。

1.4審計手段落后，審計程序不規(guī)范。

目前，我國企業(yè)的內(nèi)部審計手段仍然停留在手工層面上，使內(nèi)部審計監(jiān)督的有效性受到很大限制，無法跟上經(jīng)濟發(fā)展的要求。在審計程序上，由于審計方案考慮不周全、審計取證不到位、審計分工不詳細、審計人員操作不規(guī)范等，加大了審計風險。傳統(tǒng)的詳細審核方法成本很高，因此這種方法逐漸被淘汰，只在某些特殊的情況下被采用。近年來大量采用抽樣審計，以“個別”推斷整體，必然與實際情況存在著或大或小的差距，使審計結(jié)論產(chǎn)生偏差。又由于現(xiàn)代審計強調(diào)成本效益原則，審計人員往往會舍棄一些對審計結(jié)論影響不大但耗時費力的審計程序，這可能導致審計結(jié)論出錯。

1.5內(nèi)部審計法律不完善，可操作性不強。

我國內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展滯后的一個重要的因素就是法律法規(guī)的不完善。從可操作性看，我國現(xiàn)行有關內(nèi)部審計制度的法律規(guī)范都只有原則性的條款規(guī)定，比較籠統(tǒng)，可操作性不強，致使實踐操作五花八門，嚴重影響了內(nèi)部審計的規(guī)范性和嚴肅性。

2現(xiàn)代企業(yè)制度對企業(yè)內(nèi)部審計提出的新要求

2.1對內(nèi)部審計機構(gòu)的設置提出了更高的要求。

隨著市場經(jīng)濟發(fā)展和社會技術(shù)進步，企業(yè)技術(shù)、管理、觀念不斷創(chuàng)新，內(nèi)部審計作為企業(yè)自我約束機制的重要組成部分，如何充分發(fā)揮對經(jīng)營者進行監(jiān)督、對其他部門及所屬單位進行效益審計的雙重作用，跟上經(jīng)濟管理的快速發(fā)展，就成為內(nèi)部審計機構(gòu)設置的首要問題。

2.2對內(nèi)部審計人員素質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)提出了更高的要求。

現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計工作涉及的范圍廣、知識面寬、政策性強，這就要求內(nèi)部審計人員必須具有較好的知識結(jié)構(gòu)，不僅要通曉財務知識，而且還要熟知經(jīng)濟、法律、金融、稅收、統(tǒng)計及計算機等知識，更要加強后續(xù)教育和職業(yè)道德教育。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)在人員構(gòu)成上也應多元化，應配備精通企業(yè)各項相關業(yè)務的專門人才，將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中，建立起一支知識結(jié)構(gòu)多元化、專業(yè)知識技能化、職業(yè)道德標準化的內(nèi)部審計隊伍，以適應現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需要。

2.3對內(nèi)部審計的業(yè)務區(qū)域和審計方法提出了新的要求。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的性質(zhì)發(fā)生了變化，產(chǎn)權(quán)制度也發(fā)生了變化，國家成為投資者參與企業(yè)的利潤分配，企業(yè)則完全成為經(jīng)營者。在這種體制下，我國的內(nèi)部審計職能的快速轉(zhuǎn)變勢在必行。

在審計過程中，為使審計事項的成本最低、效果最好，審計人員要注重審計方法的運用，一要把握全局，不存在漏項；二要突出重點，采取措施，有效地解決問題，在保證審計質(zhì)量的前提下，盡可能減少不必要的工作。同時，我們要積極探索運用計算機輔助審計，改變傳統(tǒng)的審計方法和思路，拓展和延伸審計的廣度和深度。為適應現(xiàn)代企業(yè)的迅猛發(fā)展，必須將信息技術(shù)與審計業(yè)務相結(jié)合，數(shù)據(jù)審計與系統(tǒng)審計相結(jié)合，傳統(tǒng)方法和技術(shù)創(chuàng)新相結(jié)合，充分提高審計的效率和效果。

3現(xiàn)代企業(yè)制度下我國企業(yè)內(nèi)部審計制度發(fā)展和完善的對策

3.1合理設置企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)。

3.1.1企業(yè)領導要重視。

我國的內(nèi)部審計建立是政府干預下進行的，企業(yè)缺乏內(nèi)在動力。內(nèi)審機構(gòu)的設置，企業(yè)要充分重視，不能流于形式，要把內(nèi)部審計與企業(yè)效益真正聯(lián)系起來。

3.1.2國家要給予支持并管理。

內(nèi)部審計機構(gòu)的設置除要企業(yè)重視之外，國家審計機關及其他相關部門也應重視及承擔起對內(nèi)部審計體系的指導和監(jiān)管責任，盡快建立注冊內(nèi)部審計師制度，包括考核及選拔人才，規(guī)范內(nèi)部審計師執(zhí)業(yè)體系，并逐步與國際慣例接軌，制定或參與制訂相應的內(nèi)部審計準則、職業(yè)道德準則，積極推廣內(nèi)部審計的新方法，指導企業(yè)建立健全內(nèi)部審計制度，并就內(nèi)部審計工作中某些具體問題提供咨詢服務。

3.1.3內(nèi)部審計設置的形式多樣。

為使內(nèi)部審計更好地發(fā)揮作用，在機構(gòu)設置上就必須體現(xiàn)它的獨立性和權(quán)威性。國際內(nèi)部審計機構(gòu)的設置方式多種多樣,我國企業(yè)應在考慮實際情況的基礎上，充分運用“拿來主義”。

我國常見的企業(yè)形式有一般大型企業(yè)、集團公司互相持股的股份有限公司及采用合資、合作或聯(lián)營方式的企業(yè)、國有獨資公司。對于一般大型企業(yè)，將內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理，這樣比較貼近管理層，有利于效益審計的實施；對于集團公司，宜用隸屬于董事會的模式，以達到宏觀控制、總體規(guī)劃的效果；互相持股的股份有限公司及采用合資、合作或聯(lián)營方式的企業(yè)，可相互派駐審計人員以堵塞管理中的漏洞；我國國有獨資公司董事長和總經(jīng)理一般由一人兼任，無論隸屬于誰都無分別，也可設立總審計師，進一步加強內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。

3.2改善內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。

為滿足現(xiàn)代審計工作的要求，我國的內(nèi)部審計需要更多的高素質(zhì)的復合型人才?，F(xiàn)階段我國內(nèi)部審計人員可由“四師”組合配備，即由會計師(或?qū)徲嫀?、經(jīng)濟師、工程師和律師四方面的專業(yè)人員組成。

加強內(nèi)審行業(yè)的隊伍建設,培養(yǎng)一批高素質(zhì)的專業(yè)審計人才是推動我國內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展的當務之急。首先,必須改變目前的用人機制,應在任用、培訓、定崗、升遷等問題上制定相應的具體規(guī)定和要求,選派具備一定思想政治素質(zhì)、相應專業(yè)技術(shù)資格和業(yè)務能力的人員充實內(nèi)審隊伍；其次,加強對內(nèi)審人員的后續(xù)教育,提高內(nèi)審人員的審計查證能力、審計協(xié)調(diào)能力、審計表達能力及運用計算機進行審計的能力,以適應工作需要。

3.3改進審計方法和程序。

隨著管理的不斷創(chuàng)新，對內(nèi)部審計的要求也不斷加強。內(nèi)部審計為更好地配合企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，應在原有的財務風險管理中注入新的內(nèi)容，如對債務人信用風險、匯率變動風險及因市價波動而招致的投資資本風險等保持關注，并及時提出預防風險的建議；審查評價內(nèi)部控制制度的有效性，提出進一步完善內(nèi)部控制的建議；審查評價財產(chǎn)安全和有效使用程度，提出更有效使用資源的途徑，并進行質(zhì)量審計及經(jīng)濟合同審計，使內(nèi)部審計進一步適應經(jīng)濟發(fā)展的要求。

企業(yè)經(jīng)營活動的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，使效益審計的作用主要體現(xiàn)在了建設性上。如何提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等環(huán)節(jié)的控制質(zhì)量，是現(xiàn)代審計解決的問題。因此，內(nèi)部審計必須廣泛采用事前、事中、事后審計相結(jié)合的方法。

3.4逐步健全內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和法律法規(guī)建設。

國家審計署2003年5月出臺《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，2003年6月1日起實行中國內(nèi)部審計協(xié)會制訂的《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準則。它們的頒布與施行使內(nèi)部審計逐步走向規(guī)范化、制度化、法制化。但從內(nèi)部審計現(xiàn)狀及未來發(fā)展角度來看，這些還遠不能滿足現(xiàn)代企業(yè)的實際需要。我們應根據(jù)實際國情、借鑒國外先進和成功的經(jīng)驗、結(jié)合未來發(fā)展趨勢、參照國際通行準則，如《國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則》，制定一系列切實可行的有中國特色的內(nèi)部審計法規(guī)和條例。

總之，隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善，內(nèi)部審計所占據(jù)的地位越來越重要。新形勢一方面向內(nèi)部審計工作提出了挑戰(zhàn)，另一方面也為內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展帶來了機遇。在完善現(xiàn)代企業(yè)制度的同時，建立與之相適應的內(nèi)部審計制度體系、樹立風險導向?qū)徲嬕庾R，有助于約束審計行為，提高審計質(zhì)量；反過來，內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)、堵塞管理中的漏洞，提高管理水平和投資效益。加強、改進和完善內(nèi)部審計制度，是我國企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下的必然選擇。

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國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文3

第一章總則

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)設置

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責

第四章內(nèi)部審計工作程序

第五章內(nèi)部審計工作要求

第六章罰則

第七章附則

現(xiàn)公布《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，自2004年8月30日起施行。

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二四年八月二十三日

第一章總則

第一條為加強對國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本企業(yè)及子企業(yè)（單位）財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設項目或者有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。

第四條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，依照內(nèi)部審計準則的要求，認真組織做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風險，維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第五條國資委依法對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行指導和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)設置

第六條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應的專職工作人員，建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。企業(yè)審計委員會成員應當由熟悉企業(yè)財務、會計和審計等方面專業(yè)知識并具備相應業(yè)務能力的董事組成，其中主任委員應當由外部董事?lián)巍?/p>

第八條企業(yè)審計委員會應當履行以下主要職責：

（一）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；

（二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務信息披露；

（三）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免，提出有關意見；

（四）監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機構(gòu)的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；

（六）其他重要審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業(yè)，應當按照加強財務監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，依據(jù)國家的有關規(guī)定，加強內(nèi)部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業(yè)內(nèi)部審計工作，做好內(nèi)部審計機構(gòu)與內(nèi)部監(jiān)察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協(xié)調(diào)工作。

第十條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，直接對企業(yè)董事會（或主要負責人）負責；設立審計委員會的企業(yè)，內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受審計委員會的監(jiān)督和指導。

第十一條企業(yè)所屬子企業(yè)應當按照有關規(guī)定設立相應的內(nèi)部審計機構(gòu)；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。

第十二條企業(yè)內(nèi)部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力；內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人應當具備相應的專業(yè)技術(shù)職稱資格。

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責

第十三條根據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合出資人財務監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當履行以下主要職責：

（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；

（二）按企業(yè)內(nèi)部分工組織或參與組織企業(yè)年度財務決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督；

（三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構(gòu)進行年度財務決算審計的有關內(nèi)容組織進行內(nèi)部審計；

（四）對本企業(yè)及其子企業(yè)的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；

（五）組織對企業(yè)主要業(yè)務部門負責人和子企業(yè)的負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計；

（六）組織對發(fā)生重大財務異常情況的子企業(yè)進行專項經(jīng)濟責任審計工作；

（七）對本企業(yè)及其子企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；

（八）對本企業(yè)及其子企業(yè)的物資（勞務）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；

（九）對本企業(yè)及其子企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業(yè)有關業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋；

（十）對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營績效及有關經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與評價；

（十一）對本企業(yè)年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進行檢查；

（十二）其他事項。

第十四條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對年度財務決算的審計質(zhì)量監(jiān)督應當根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部職責分工，依據(jù)獨立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求。

第十五條為保證企業(yè)年度財務決算報告的真實和完整，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應按照國資委相關工作要求，對下列特殊情形的子企業(yè)組織進行定期內(nèi)部審計工作：

（一）按照國家有關規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會中介機構(gòu)審計的特殊子企業(yè)；

（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進行審計的境外子企業(yè)；

（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機構(gòu)審計的企業(yè)內(nèi)部有關單位。

第十六條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營績效及有關經(jīng)濟活動的評價工作，依據(jù)國家有關經(jīng)營績效評價政策進行。

第十七條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當加強對社會中介機構(gòu)開展本企業(yè)及其子企業(yè)有關財務審計、資產(chǎn)評估及相關業(yè)務活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督，并做好社會中介機構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。

第十八條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)相關審計工作應當與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第十九條企業(yè)應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計機構(gòu)擁有履行職責所必需的權(quán)限：

（一）參加企業(yè)有關經(jīng)營和財務管理決策會議，參與協(xié)助企業(yè)有關業(yè)務部門研究制定和修改企業(yè)有關規(guī)章制度并督促落實；

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；

（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調(diào)查，并取得相關證明材料；

（四）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會（或企業(yè)主要負責人）報告；

（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)企業(yè)主要負責人或有關權(quán)力機構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；

（六）企業(yè)主要負責人或權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應當授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。

第四章內(nèi)部審計工作程序

第二十條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)企業(yè)主要負責人或?qū)徲嬑瘑T會審核批準后實施。

第二十一條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當充分考慮審計風險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃，做好審計準備。

第二十二條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當在實施審計前5個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。

第二十三條企業(yè)內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，設立審計委員會的企業(yè)，應當將審計報告與被審計單位意見一并報審計委員會協(xié)調(diào)處理；尚未設立審計委員會的企業(yè)，應當將審計報告與被審計單位意見一并報企業(yè)主要負責人協(xié)調(diào)處理。

第二十五條審計報告上報企業(yè)董事會或主要負責人審定后，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)審計結(jié)論，向被審計單位下達審計意見（決定）。

對于報請審計委員會、主要負責人協(xié)調(diào)處理的審計報告，應當根據(jù)審計委員會、主要負責人的審定意見，向被審計單位下達審計意見（決定）。

第二十六條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。

第二十七條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當每年向本企業(yè)董事會（或主要負責人）和審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。

第二十八條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目應當進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第五章內(nèi)部審計工作要求

第二十九條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)國家有關規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險。